ДАІ: Висновок із застереженням щодо фінансового аудиту та аудиту правильності діяльності "Барської пловідби"

Державна аудиторська установа (ДАІ) опублікувала звіт про аудит річної фінансової звітності «Барської пловідбудови» за 2024 рік, у якому висловила умовний висновок щодо фінансового аудиту та умовний висновок щодо аудиту правильності діяльності компанії.

«Фінансовий аудит Річного фінансового звіту АТ «Барська пловідба» Бар за 2024 рік визначив, що неточності у фінансовій звітності за 2024 рік були окремо або в сукупності суттєво значущими, але не мали загального впливу на фінансову звітність, і відповідно до вищезазначеного компетентна рада висловила умовно-довідковий висновок щодо фінансового аудиту. У своїх бухгалтерських записах Товариство не розкрило вартість художніх картин, предметів, вмісту фототеки та бібліотеки, що обліковуються в інвентаризації Комісії з інвентаризації нематеріальних інвестицій та основних засобів. Також Товариство не надало документацію, пов’язану з оцінкою вартості цього виду активів, тому Товариству було рекомендовано після визначення вартості цього виду активів врахувати його в бухгалтерському обліку та розкрити у фінансовій звітності», – повідомила ДАІ.

Аудит проводився колегією до складу якої входили: член Сенату ВОФК Весна Михайлович (голова колегії) та голова Сенату ВОФК Сініша Чадженович (член колегії).

Аудит правильності річного фінансового звіту «Барська пловід» за 2024 рік встановив, що компанія не повністю узгодила свою господарську діяльність із законодавчими та іншими нормативними актами.

«Аудит виявив відхилення та невідповідності у діяльності Компанії таким нормативним актам: Закону про працю, Закону про управління та внутрішній контроль у державному секторі, Закону про державне майно, Закону про бухгалтерський облік, Закону про зобов’язання та Посібнику з Плану рахунків та змісту рахунків у Плані рахунків для юридичних осіб, зареєстрованих для здійснення господарської діяльності, та інших юридичних осіб. Випадки невідповідності, окремо чи в сукупності, мають суттєвий, але не всеохоплюючий вплив щодо встановлених критеріїв для аудиту правильності, на підставі яких компетентна колегія ДАІ висловила умовно-достроковий висновок щодо аудиту правильності», – додають у ДАІ.

Аудит встановив, що після 2022 року «Браска Пловідба» не створила Бізнес-план, який би визначав стратегічні цілі, план розвитку, аналіз ринку, оцінку ризиків та фінансові прогнози на наступний період.

«Компанії було рекомендовано розробити Бізнес-план, який би включав: короткострокові та довгострокові цілі, аналіз ринку та конкуренції, план розвитку та маркетингу, оцінку ризиків із заходами щодо їх пом’якшення, фінансові прогнози доходів та витрат, а також визначення показників ефективності бізнесу, та подати його компетентному органу Компанії на розгляд та затвердження».

Додається, що компанія не створила внутрішній аудит відповідно до статті 49 раніше чинного Закону про управління та внутрішній контроль у державному секторі та не підготувала та не подала щорічний звіт про діяльність щодо впровадження та вдосконалення управління та контролю відповідно до статті 17 раніше чинного Закону. Їм було рекомендовано усунути вищезазначені недоліки відповідно до нового Закону про управління, внутрішній контроль та внутрішній аудит.

«Барська пловідба», пише DRI, у 2025 році уклала строковий трудовий договір з двома особами без публікації публічного оголошення, що не відповідає статті 24 Закону про працю, а компанії було рекомендовано заповнювати вакантні посади виключно шляхом публічного оголошення, відповідно до вищезгаданої статті закону.

«У період з 2019 по 2022 рік Компанія неодноразово мала проблеми із забезпеченням ліквідних коштів для погашення кредиту китайському банку (Експортно-імпортний банк), тому протягом цього періоду Уряд Чорногорії видав чотири Висновки про перерахування Компанії відсутньої суми коштів для врегулювання кредитного зобов'язання. Компанія також врахувала кошти, отримані на цій підставі, на рахунку 4231 – кредит від Уряду Чорногорії. Аудит встановив, що частина короткострокових зобов'язань не була узгоджена з Урядом, і що Міністерство фінансів вимагає від Компанії лише суму коштів, яку вона перерахувала китайському банку від імені Компанії протягом 2024 та 2025 років за виданою гарантією, тоді як сума в розмірі 6 000 000 євро (за II, III, IV та V транші кредиту) не була письмово узгоджена з відповідним міністерством. Компанії було рекомендовано узгодити позиції щодо стану та способу врегулювання зобов'язань з відповідним міністерством, а потім внести виправлення в бухгалтерський облік з метою реалістичного відображення сальдо зобов'язань», – повідомила ДАІ.

Вони заявили, що «Барська пловідба», стосовно десяти виданих рекомендацій, зобов’язана розробити та подати цій установі План дій щодо виконання рекомендацій до 16 березня, а також звіт про вжиті заходи на основі розроблених та поданих рекомендацій до 31 липня.

Заключний звіт про аудит річного фінансового звіту "Барської пловідби" за 2024 рік було подано для ознайомлення Раді директорів цієї компанії як керівному та управлінському органу компанії з метою вжиття заходів у межах її компетенції. Звіт також було подано Уряду як засновнику, а також Міністерству фінансів та Міністерству морських справ для вжиття заходів у межах їхньої компетенції. Заключний звіт також було подано до Парламентського комітету з питань економіки, фінансів та бюджету.